Jesteś w strefie Premium
Wymiana barterowa z sąsiadami - jak rozliczać VAT z takich transakcji?
Pytanie Czytelnika: Jestem podatnikiem czynnym produkującym ziemniaki jadalne. Ponieważ nie mam produkcji zwierzęcej, wymieniam siano na obornik z sąsiadami, będącymi rolnikami ryczałtowymi. Jak rozliczać VAT z takich transakcji? Czy muszę mieć kasę fiskalną?
W omawianym przypadku mamy do czynienia z wymianą barterową, która jest unormowana w KC, ale nie w ustawie o VAT. Dostawa siana za obornik w rozumieniu przepisów VAT to dwie oddzielne transakcje kupna-sprzedaży, podlegające każdorazowo i oddzielnie opodatkowaniu VAT. Rolnik – czynny podatnik VAT nabywa produkty rolne (obornik) od rolnika ryczałtowego, a rolnik ryczałtowy nabywa produkty rolne (siano) od podatnika czynnego.
Zatem nabycie obornika od rolnika ryczałtowego powinno być udokumentowane fakturą VAT-RR ze zwrotem zryczałtowanym 7%. Z kolei sprzedaż siana przez podatnika czynnego rolnikowi ryczałtowemu (lub osobie fizycznej) może być traktowana jako sprzedaż bezfakturowa lub fakturowa (na żądanie nabywcy – bez jego NIP).
Odrębnym problemem jest kwestia kasy fiskalnej u naszego podatnika czynnego – jeśli ją już ma, sprzedaż siana musi być zarejestrowana, jeśli nie – ma limit graniczny 20 tys. rocznie (sprzedaży dla osób fizycznych i rolników ryczałtowych), po przekroczeniu którego kasa musi być zainstalowana.
Roman Włodarz
Zatem nabycie obornika od rolnika ryczałtowego powinno być udokumentowane fakturą VAT-RR ze zwrotem zryczałtowanym 7%. Z kolei sprzedaż siana przez podatnika czynnego rolnikowi ryczałtowemu (lub osobie fizycznej) może być traktowana jako sprzedaż bezfakturowa lub fakturowa (na żądanie nabywcy – bez jego NIP).
Odrębnym problemem jest kwestia kasy fiskalnej u naszego podatnika czynnego – jeśli ją już ma, sprzedaż siana musi być zarejestrowana, jeśli nie – ma limit graniczny 20 tys. rocznie (sprzedaży dla osób fizycznych i rolników ryczałtowych), po przekroczeniu którego kasa musi być zainstalowana.
Roman Włodarz
