Jesteś w strefie Premium
Usługa rolnicza z VAT dla Czecha
Pytanie: Mam gospodarstwo rolne niedaleko południowej granicy. Mam klienta z Czech na wykaszanie łąk i mulczowanie. Jak wystawić fakturę VAT, w jakim języku i w jakiej walucie?
Odpowiedź: Z braku informacji szczegółowych należy przyjąć, że usługa będzie świadczona czeskiemu podatnikowi VAT i będzie to tzw. wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług, twierdzi Roman Włodarz, nasz ekspert VAT, prezes Śląskiej Izby Rolniczej.
Przyjmujemy też, że obie strony mają już NIP-UE. Podstawową kwestią jest odpowiedź na pytanie, gdzie ta usługa powinna być opodatkowana.
Usługi, które świadczone są na rzecz podatników, opodatkowane są tam, gdzie usługobiorca ma siedzibę swojej działalności. Zatem podatek VAT w naszym przypadku musi zapłacić usługobiorca z Czech. Usługodawca powinien wystawić fakturę, w której nie podaje się stawki VAT ani kwoty VAT. Obowiązkowe jest dodanie wyrazów „odwrotne obciążenie” albo „reverse charge”. Taka sprzedaż musi być wykazana w deklaracji VAT-7 jako „dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”.
Jeśli chodzi o język w jakim jest wystawiana faktura, to przepisy prawa faktycznie tego nie regulują. Należy jednak pamiętać, że w razie kontroli US, jest obowiązek przedłożenia na żądanie tłumaczenia urzędowego faktur. Również wybór waluty faktury jest dość swobodny. Wyjątkiem jest kwota podatku naliczonego VAT – tutaj wystawca krajowy zawsze musi kwotę podatku podać w PLN. Ponieważ w omawianym przypadku wystawca nie podaje podatku VAT, może być zastosowana dowolna waluta (np. złotówki, korony, euro) Można też wystawić fakturę w PLN i dodatkowo podać kwotę przeliczoną na walutę usługobiorcy.
Opr. pł na podstawie materiałów R. Włodarza, Śląska Izba Rolnicza.
Zapraszamy na nasze najnowsze seminaria VAT w dniach 6 i 7 lutego br. szczegóły – kliknij tutaj.
Przyjmujemy też, że obie strony mają już NIP-UE. Podstawową kwestią jest odpowiedź na pytanie, gdzie ta usługa powinna być opodatkowana.
Usługi, które świadczone są na rzecz podatników, opodatkowane są tam, gdzie usługobiorca ma siedzibę swojej działalności. Zatem podatek VAT w naszym przypadku musi zapłacić usługobiorca z Czech. Usługodawca powinien wystawić fakturę, w której nie podaje się stawki VAT ani kwoty VAT. Obowiązkowe jest dodanie wyrazów „odwrotne obciążenie” albo „reverse charge”. Taka sprzedaż musi być wykazana w deklaracji VAT-7 jako „dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”.
Jeśli chodzi o język w jakim jest wystawiana faktura, to przepisy prawa faktycznie tego nie regulują. Należy jednak pamiętać, że w razie kontroli US, jest obowiązek przedłożenia na żądanie tłumaczenia urzędowego faktur. Również wybór waluty faktury jest dość swobodny. Wyjątkiem jest kwota podatku naliczonego VAT – tutaj wystawca krajowy zawsze musi kwotę podatku podać w PLN. Ponieważ w omawianym przypadku wystawca nie podaje podatku VAT, może być zastosowana dowolna waluta (np. złotówki, korony, euro) Można też wystawić fakturę w PLN i dodatkowo podać kwotę przeliczoną na walutę usługobiorcy.
Opr. pł na podstawie materiałów R. Włodarza, Śląska Izba Rolnicza.
Zapraszamy na nasze najnowsze seminaria VAT w dniach 6 i 7 lutego br. szczegóły – kliknij tutaj.
