Na czym polega samofakturowanie rolnika?
Samofakturowanie to rozwiązanie, w którym fakturę za sprzedane towary lub usługi wystawia nabywca, a nie sprzedawca. W rolnictwie taki model jest stosowany od lat, zwłaszcza przy sprzedaży płodów rolnych do skupów, mleczarni czy zakładów przetwórczych.
Przykładowo rolnik dostarcza kukurydzę do punktu skupu. Po zważeniu towaru i ustaleniu parametrów jakościowych dokument sprzedaży może sporządzić sam skup, działając w imieniu rolnika.
Jak wygląda samofakturowanie w KSeF?
Po wdrożeniu KSeF samofakturowanie nadal jest możliwe, jednak odbywa się już w ramach systemu elektronicznego. Faktura wystawiana przez nabywcę trafia do KSeF jako faktura ustrukturyzowana. Warunkiem jest posiadanie przez nabywcę odpowiednich uprawnień do wystawiania dokumentów w imieniu sprzedawcy. Bez takiego umocowania samofakturowanie nie będzie możliwe.
W praktyce oznacza to, że skup zboża, mleczarnia czy firma kupująca kukurydzę może wystawiać faktury w imieniu rolnika, ale tylko wtedy, gdy strony wcześniej uzgodniły takie rozwiązanie. – Samofakturowanie w KSeF działa tak samo jak dotychczas – nabywca może wystawiać faktury w imieniu sprzedawcy, pod warunkiem, że strony zawarły stosowną umowę. Jedyną zmianą jest konieczność nadania nabywcy odpowiednich uprawnień w systemie, aby mógł wystawiać e-faktury w imieniu sprzedawcy. Sam mechanizm samofakturowania oraz wynikające z niego obowiązki podatkowe pozostają natomiast bez zmian – czytamy na stronie gov.pl.
Rolnik ryczałtowy a czynny podatnik VAT
Sytuacja wygląda różnie w zależności od statusu podatkowego rolnika. W przypadku rolnika ryczałtowego przy zakupie produktów rolnych stosowana jest faktura VAT RR. Co do zasady wystawia ją nabywca produktów rolnych.
Po zmianach związanych z KSeF faktury VAT RR mogą funkcjonować w systemie elektronicznym, jeżeli rolnik upoważni nabywcę do ich wystawiania w KSeF. Jeżeli rolnik jest czynnym podatnikiem VAT, nie stosuje się faktur VAT RR. W takim przypadku wystawiane są zwykłe faktury VAT. Także tutaj możliwe jest samofakturowanie, ale wyłącznie na zasadach przewidzianych w przepisach VAT oraz po uzgodnieniu między stronami.
Przeczytaj także: Rolnik sprzedaje w RHD przez internet. Czy musi wystawiać faktury KSeF?
Sprzedaż płodów rolnych do skupu. Jak to może wyglądać?
Rolnik będący podatnikiem VAT dostarcza np. kukurydzę do skupu. Po przyjęciu towaru skup ustala masę, wilgotność i cenę. Jeżeli strony korzystają z samofakturowania, skup może wystawić fakturę w imieniu rolnika i przesłać ją przez KSeF. Dokument pojawi się następnie w systemie jako faktura sprzedawcy. Dzięki temu rolnik nie musi samodzielnie przygotowywać dokumentu po każdej dostawie.
O czym powinien pamiętać rolnik?
Przed rozpoczęciem współpracy warto sprawdzić:
- czy umowa przewiduje samofakturowanie,
- kto odpowiada za wystawianie dokumentów w KSeF,
- czy nabywca posiada odpowiednie uprawnienia,
- w jaki sposób będą akceptowane wystawione faktury,
- czy dane gospodarstwa są prawidłowo wykorzystywane w systemie.
Błędy w fakturach mogą później powodować problemy z rozliczeniami podatkowymi lub konieczność wystawiania korekt.
KSeF nie zmienia wszystkiego
Wprowadzenie KSeF nie likwiduje samofakturowania. Zmienia natomiast sposób wystawiania i przekazywania dokumentów. Nadal możliwe jest, aby skup, mleczarnia czy zakład przetwórczy wystawiał faktury za sprzedane produkty rolne, ale dokumenty funkcjonują już w elektronicznym obiegu KSeF.
Dla wielu gospodarstw oznacza to mniej papierowych dokumentów, jednak jednocześnie większą potrzebę kontrolowania, kto i na jakich zasadach wystawia faktury w imieniu rolnika.
Fot. Canva AI
Źródło: gov.pl
