Jesteś w strefie Premium
Wystawienie faktury za zboże a kompensacja VAT
Pytanie Czytelnika: W ostatnich dniach kwietnia br. sprzedałem zboże do firmy, w której zaopatruję się w środki produkcji. Na początku maja kupiłem dużą partię nawozów sztucznych. Czy mogę wystawić fakturę za zboże w maju, aby skompensować VAT?
Należy odróżnić moment wystawienia faktury za sprzedaż od momentu powstania obowiązku podatkowego. W omawianym przypadku transakcja zbycia zboża odbyła się w kwietniu, na co są zapewne dowody księgowe, a rolnik musi wystawić fakturę VAT najpóźniej 15 dnia następnego miesiąca. Późniejsze wystawienie faktury jest wykroczeniem skarbowym i nie uprawnia do przesunięcia momentu powstania obowiązku podatkowego, który niezmiennie dotyczy miesiąca dostawy. Tak więc rolnik musi rozliczyć (odprowadzić) VAT należny do 25 maja za kwiecień.
Nieterminowe odprowadzenie VAT należnego (i w konsekwencji także złożenie wadliwej deklaracji w pliku JPKVAT) może być traktowane jako wykroczenie lub nawet jako oszustwo podatkowe (art. 55–57 KKS). Oczywiście, dostawcę nawozów obejmują te same zasady, jednak po stronie odbiorcy nie ma obowiązku natychmiastowego rozliczenia VAT naliczonego. Od podatku 2021 r. podatnikowi rozliczającemu się z podatku VAT miesięcznie przysługują dodatkowe trzy miesiące na odliczenie tego podatku. Tak więc „opóźnianie” wystawiania faktur w celu „kompensacji” VAT jest prawnie niedopuszczalne.
Roman Włodarz
Nieterminowe odprowadzenie VAT należnego (i w konsekwencji także złożenie wadliwej deklaracji w pliku JPKVAT) może być traktowane jako wykroczenie lub nawet jako oszustwo podatkowe (art. 55–57 KKS). Oczywiście, dostawcę nawozów obejmują te same zasady, jednak po stronie odbiorcy nie ma obowiązku natychmiastowego rozliczenia VAT naliczonego. Od podatku 2021 r. podatnikowi rozliczającemu się z podatku VAT miesięcznie przysługują dodatkowe trzy miesiące na odliczenie tego podatku. Tak więc „opóźnianie” wystawiania faktur w celu „kompensacji” VAT jest prawnie niedopuszczalne.
Roman Włodarz
